Анна Тетерлева: Качественный учет — инвестиции в безопасность бизнеса!

Какие налоговые послабления и для каких видов бизнеса вступили в силу с 1 апреля? Какие классические ошибки совершают предприниматели, когда пытаются «оптимизировать» налоговую нагрузку? И как сделать это правильно? Что значит финансовый аудит для защиты и роста бизнеса?  На эти и другие вопросы отвечает наш эксперт, к. э. н., директор аудиторской компании «Финансовые технологии — Аудит» Анна Тетерлева.

Анна Сергеевна, изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января этого года, для многих предприятий МСБ стали шоком, некоторые были вынуждены приостановить бизнес или уйти с рынка. Видимо, идя навстречу пожеланиям бизнеса, с 1 апреля в налоговое законодательство были внесены коррективы. Какие именно и кого они касаются?

Действительно, весной этого года начали действовать налоговые послабления по Закону № 104-ФЗ. В частности, предприятия МСБ в системе общепита, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), с 1 апреля освобождены от уплаты НДС.

Для получения этой льготы предприятие должно соответствовать конкретным критериям. Годовой доход за 2025 год – не свыше 60 млн руб., доля дохода от общепита за 2025 год – не меньше 70% и предприятие впервые стало плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Важный момент: в 2025 году для освобождения от НДС требовалось, чтобы среднемесячные выплаты сотрудникам были не ниже среднеотраслевого уровня по региону. С 1 апреля это требование отменено до конца 2026 года.

А если «упрощенец» в сфере общепита ведет несколько видов деятельности?

Такие предприятия должны организовать раздельный учет НДС. Например, если заведение общепита сдает помещения в аренду, проводит мастер-классы или продает посуду, то придется вести раздельный учет. Поступления от общественного питания идут в льготную корзину (без НДС). Прочие доходы облагаются налогом по ставке 5 или 7% (для упрощенки) либо 20% (для ОСНО). Входной налог по общим расходам (коммуналка, канцтовары, интернет) распределяется пропорционально доле выручки.

Как изменился расчет страховых взносов?

С 1 апреля для МСБ вступают в силу новые правила суммирования выручки. Законодатель признал, что условия применения пониженного тарифа страховых взносов 7,6% для производственного бизнеса оказались слишком жесткими. Отмена проверки доходов за прошлый год касается обрабатывающих производств. По первоначальной версии реформы (Закон № 425-ФЗ) предприниматели в сфере обрабатывающего производства должны были подтверждать долю доходов 70% не только в текущем периоде, но и за весь 2025 год. Это мешало компаниям, которые только запускали производство.

Закон № 104-ФЗ отменил проверку доходов за 2025 год для этой категории плательщиков. Сейчас право на тариф 7,6% проверяется только по итогам отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев) или расчетного периода (календарный год).

Например, если компания в 2025 году занималась торговлей, в 2026 году открыла производство и достигла доли профильной выручки 70% по итогам расчетного периода, то она может сразу применять льготный тариф страховых взносов 7,6% (с части выплат свыше 1,5 МРОТ).

Стремясь сэкономить на налогах, некоторые предприниматели идут на формальное дробление бизнеса. Чем это чревато? В каких случаях ФНС определяет его как уход от налогов?

В 2026 году риски дробления бизнеса для «оптимизации» налогов многократно выросли. ФНС научилась успешно доказывать в судах, что искусственное дробление – это ни что иное, как схема ухода от налогов. Его признаки могут быть следующие:

• единый центр управления, сотрудники, склады, сайт, клиентская база, адрес новообразованных юрлиц;

• перераспределение доходов между юрлицами, применяющими спецрежимы (УСН, АУСН, НПД);

• отсутствие деловой цели для создания разных юрлиц, кроме налоговой экономии.

В каких случаях дробление может быть легальным?

Законное дробление обосновано реальными бизнес-задачами. В их числе – выделение непрофильных активов, разделение направлений по разным видам деятельности (например, производство и розничная торговля), создание управляющей компании. В таких случаях у каждого нового юридического лица – свой штат, свой управленческий учет и своя экономическая выгода. Для предпринимателя очень важно быть готовым к защите своей деловой цели перед налоговой, если потребуется. В правильном оформлении процессов реструктуризации бизнеса наша компания готова оказать содействие.

Какие ошибки предпринимателей тормозят развитие их бизнеса?

Для сохранения маржи предприниматели нередко пытаются экономить на бухгалтерии «в моменте». Но это приводит к многократно более высоким потерям при налоговых проверках. Наша рекомендация – воспринимать качественный учет как инвестицию в безопасность бизнеса.

Еще одна распространенная ошибка – игнорирование денежного потока и фокусировке только на прибыли. В результате вполне прибыльная компания может обанкротиться из-за кассового разрыва. Решение – в еженедельном анализе отчета о движении денежных средств (ОДДС), который достоверно отражает денежные потоки бизнеса, поступления, расходы и остатки денег.

Как правильно ставить налоговый и другие виды учета? На что обратить внимание предпринимателям?

Сегодня для малого и среднего бизнеса критически важно перейти на качественное бухгалтерское программное обеспечение на основе систем «1С», «СБИС», «Контур», использовать электронный документооборот. Это существенно снижает количество технических ошибок. Необходимо разделить
налоговый и управленческий учеты (если это до сих пор не сделано). Это рабочие инструменты диагностики и планирования, которые позволяют повысить реальную рентабельность каждого продукта или клиента.

Очень важно ежеквартально проводить налоговый аудит (своими силами или с привлечением внешних экспертов), чтобы сверять начисленные налоги с меняющимся законодательством.

Прозрачная отчетность не только повышает управляемость компании. Она же нередко становится важнейшим фактором для привлечения финансирования на выгодных условиях. А значит, и для развития бизнеса!

Сайт: audit-ft.ru

erid: 2SDnjdkHTWa
ООО "Финансовые Технологии - Аудит"
ИНН 6658395380

Email-рассылка